國(guó)家稅務(wù)總局北京市寶山區(qū)稅務(wù)局貨物與勞務(wù)稅科認(rèn)真落實(shí)總局、市局內(nèi)控工作要求，以內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)上線為契機(jī)，以“創(chuàng)新思路，助力改革，強(qiáng)化監(jiān)督，防控風(fēng)險(xiǎn)”為目標(biāo)，全力以赴推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，有效發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)在稅務(wù)工作中的支持性、服務(wù)性、保障性作用。

一、強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，打虛打騙工作成效顯著

內(nèi)控平臺(tái)在我局上線運(yùn)行后，我科作為主責(zé)部門，可以應(yīng)用平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)分析功能自動(dòng)形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，對(duì)一些暫時(shí)沒有完成內(nèi)控內(nèi)生化的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充防控，確?？刂品秶鷥?nèi)的問題應(yīng)查盡查，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)防控的質(zhì)效。尤其是在2017年發(fā)票虛開虛抵專項(xiàng)治理工作中，對(duì)于專票的排查與后續(xù)管理工作中，貨勞科發(fā)現(xiàn)了很多環(huán)節(jié)由于人工判斷造成的效率低下問題。利用內(nèi)控平臺(tái)上線契機(jī)，稅務(wù)人員除充分運(yùn)用專用發(fā)票審批、一般納稅人管理、專票認(rèn)證后失控等相關(guān)指標(biāo)的數(shù)據(jù)外，還將走逃失聯(lián)企業(yè)所涉及異常發(fā)票以及海關(guān)票的發(fā)函處理作為內(nèi)控指標(biāo)，錄入內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)系統(tǒng)，通過實(shí)時(shí)掃描、及時(shí)預(yù)警確保各管理所在工作中嚴(yán)格依文件要求進(jìn)行發(fā)函處理，能夠第一時(shí)間控制虛開損失，同時(shí)保證各項(xiàng)工作均依法合規(guī)，打造了以“細(xì)化流程，源頭控制，特征識(shí)別，清理潛伏”為特色的鏈條式增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

我局通過不斷深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理、彌補(bǔ)管理缺陷、完善管控措施和優(yōu)化管理流程，打虛打騙專項(xiàng)整治取得了明顯成效。2017年7月～12月核實(shí)走逃企業(yè)共計(jì)637戶，較上半年的1911戶減少1274戶，下降66.67%;2017年7月～11月核查失控發(fā)票20012份，較上半年的244884份減少245754份，下降92.45%。2018年1月～5月，走逃戶數(shù)以及失控發(fā)票份數(shù)已降低到2017年全年最低值以下，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成效顯著。另外，根據(jù)專用發(fā)票打虛打騙專項(xiàng)督察工作結(jié)果，已使用內(nèi)控平臺(tái)完成追責(zé)11人。

二、依托內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)指標(biāo)提升核查效率

一直以來，我局核查工作依靠人工手段開展，數(shù)據(jù)的調(diào)取、篩查、判定等流程必須由多個(gè)科室付出大量的人力才能夠完成，效率低下。內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)上線運(yùn)行以后，可以應(yīng)用平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)分析功能自動(dòng)形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)。例如，為確保財(cái)稅〔2016〕47號(hào)文件落地實(shí)施，貨勞科通過內(nèi)控平臺(tái)指標(biāo)篩選出2017年“提供勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)小規(guī)模納稅人差額納稅征收率適用錯(cuò)誤”的數(shù)據(jù)共16條。經(jīng)核查，16條數(shù)據(jù)中企業(yè)按政策應(yīng)填寫應(yīng)稅行為(5%征收率)欄次，企業(yè)申報(bào)表全部填入應(yīng)稅行為(3%征收率)欄次，全部填寫錯(cuò)誤，問題率100%。貨勞科內(nèi)控人員立即逐一核對(duì)涉及企業(yè)申報(bào)表，發(fā)現(xiàn)企業(yè)確實(shí)全部填入應(yīng)稅行為(3%征收率)欄次且已差額扣除，為保證核查精準(zhǔn)，貨勞科將數(shù)據(jù)下發(fā)至各管理所，由管理所進(jìn)行再次確認(rèn)。經(jīng)查，上述數(shù)據(jù)企業(yè)屬全部填報(bào)錯(cuò)誤情形，稅務(wù)人員已要求企業(yè)修改申報(bào)表并補(bǔ)繳稅款。

依托內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)，以往許多依靠人為操作效率低下的工作事項(xiàng)，通過技術(shù)手段縮小了排查范圍，形成了“人控機(jī)、機(jī)控事”的高效模式，進(jìn)一步降低了核查周期長(zhǎng)導(dǎo)致的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了稅收?qǐng)?zhí)法水平的有效提升。