辦企業(yè)，股東"身份不同"，收益分配"納稅差異"大!稅收臨港新片區(qū)合規(guī)很重要!辦企業(yè)的目的是為了營利，然而，不同的企業(yè)類型納稅有差異，不同的股東身份納稅也同樣有差異。今天，就來同大家聊一聊，股東“身份不同”，收益分配時納稅有何差異?

舉例說明

某某公司注冊資金為5000萬元，公司股東分別由一家外資企業(yè)(股權1500萬元)、一家內資企業(yè)(股權2000萬元)和一名自然人股東(股權1500萬元)構成。

2017年公司實現稅后利潤2000萬元，公司決定按股權比例進行利潤分配，其中外資企業(yè)取得分紅600萬元、內資企業(yè)取得分紅800萬元、自然人股東取得分紅600萬元。

那么，對于不同身份的股東在取得分紅時，納稅有何差異呢?

一、股東為“外資企業(yè)”

根據國家政策，外資企業(yè)取得的分紅收益540萬，應繳納企業(yè)所得稅為60萬元(600*10%)。

政策依據：

根據《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第十九條第(一)款、第二十七條第(五)款及實施條例第九十一條規(guī)定:

非居民企業(yè)取得股息、紅利等權益性投資收益所得，應以其收入全額為應納稅所得額，并減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、股東為“內資企業(yè)”

根據國家政策，內資企業(yè)從直接投資的企業(yè)取得的分紅收益免稅，直接得到：800萬元，應繳納企業(yè)所得稅為0。

政策依據

根據《企業(yè)所得稅法》第二十六條及實施條例八十三條規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。

三、股東為“自然人股東”

根據國家政策，自然人股東從投資的企業(yè)取得的分紅收益為：480萬，應繳納個人所得稅為120萬元(600*20%)。

政策依據

根據《個人所得稅法》相關規(guī)定，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。

通過對以上不同身份股東在取得分紅收益時納稅差異的分析，我們不難發(fā)現，企業(yè)在注冊時，股東出資的身份不同，對后續(xù)的納稅負擔有著巨大的影響。

所以公司企業(yè)分紅時一定要考慮清楚，做好稅收臨港新片區(qū)合規(guī)，使利潤利益能夠最大化。

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什么是稅收臨港新片區(qū)合規(guī)?

“稅收合規(guī)”又稱“合理合規(guī)”。

即“在法律規(guī)定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先合規(guī)和安排，盡可能取得合規(guī)(Tax Savings)的經濟利益。”

稅收合規(guī)可以解決的問題

1、社保成本大。社保入稅后，企業(yè)必須全員全額上社保，勞動密集型或者工資基數較大的企業(yè)社保成本將加重。

2、法律風險大。金稅三期監(jiān)管嚴，社?；鶖岛蛡€稅基數不統一，稽查風險大，企業(yè)可能將面臨行政處罰、補繳、滯納金。

3、企業(yè)發(fā)票難題。高額提成、返傭、分紅、勞務費等企業(yè)真實支出無發(fā)票入賬，企業(yè)無法稅前列支，買票找票風險大。

4、個人稅負高。高管工資、年終獎、季度獎納稅比例高，員工到手少，起不到激勵作用。

稅收合規(guī)可以幫助企業(yè)在法律法規(guī)許可的范圍內，實現稅收利益最大化，降低企業(yè)資金成本，優(yōu)化資金結構，增加股東收益。