做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的票對銷售方有影響嗎

購貨方做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了,說明該發(fā)票已經(jīng)被購貨方認(rèn)證過,所以不能退回給銷貨方.購貨方出具"紅字發(fā)票信息單",由銷貨方開具紅字發(fā)票.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,是指受票方取得的增值稅專票所涉進(jìn)項(xiàng)稅不符合抵扣條件而依法對已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出的處理,可見,是指受票方(即一般指購貨方)而言.那么接下來仲企財(cái)稅來帶大家介紹‘【光明區(qū)記賬公司】教您做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的票對銷售方有影響嗎’想學(xué)習(xí)的伙伴們一起來看

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關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

例:某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺某種商品售價(jià)400元(不含增值稅),原因待查,根據(jù)上月的該種商品進(jìn)銷差率15%計(jì)算,調(diào)整有關(guān)帳目:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 340

商品進(jìn)銷差價(jià)60

貸:庫存商品4光明區(qū)記賬公司00

短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失,營業(yè)員應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任.經(jīng)查,短缺商品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為58元,其會(huì)計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款 398

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 340

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 58

做光明區(qū)記賬公司進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的票對銷售方有影響嗎上述文章中仲企財(cái)稅的老師對此的解答是最大的影響就是發(fā)票已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就說明已經(jīng)進(jìn)行認(rèn)證了,就不能再退給銷貨方了.文章中還講解了進(jìn)項(xiàng)光明區(qū)記賬公司轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄問題,感謝閱讀!

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