王老板經(jīng)營一家酒店兼餐飲企業(yè)，前兩天咨詢說餐飲業(yè)的發(fā)票不能抵扣，可能會(huì)在一定程度下影響酒店的業(yè)務(wù)，問我們有沒有什么高招?營改增后企業(yè)怎么做稅收崇明合規(guī)?該如何轉(zhuǎn)變思維、為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值呢?

現(xiàn)在營改增了，稅率由5%，上升為了6%，雖然稅率上升了一個(gè)百分點(diǎn)，但餐飲企業(yè)本身可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，稅負(fù)不一定會(huì)上升。但目前全行都改增值稅了，我們確實(shí)得轉(zhuǎn)變下自己的思維。

在營改增之前，更多的是本位主義，考慮自己這一環(huán)節(jié)如何合規(guī)，為了合規(guī)，我們采取多列成本、采用抵票等手段來降低稅負(fù)。營改增之后，上、下游，以及左右兩邊，都“環(huán)環(huán)相扣”，形象點(diǎn)說就是一條繩上的螞蚱，因?yàn)樯霞业匿N項(xiàng)就是下家的進(jìn)項(xiàng)，形成一條利益鏈條，如果你只考慮本環(huán)節(jié)就可能會(huì)出問題。

因?yàn)椴惋嫎I(yè)發(fā)票不能抵扣，可能會(huì)造成一定的企業(yè)消費(fèi)用戶的減少，這個(gè)時(shí)候，是否應(yīng)該從經(jīng)營模式上考慮考慮呢，比如，我們現(xiàn)在對(duì)酒店的經(jīng)營模式進(jìn)行創(chuàng)新，提供企業(yè)會(huì)議、培訓(xùn)等服務(wù)，在服務(wù)過程中提供餐飲消費(fèi)，這時(shí)候開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，對(duì)于下游企業(yè)而言，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，成本降低，同時(shí)下游企業(yè)賬面可以不列支為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，還可以降低所得稅稅負(fù)，以此來吸引當(dāng)?shù)氐牟惋嫶髴?。另外，還可以考慮在源頭上進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅崇明合規(guī)，比如，采取后向一體化，自建種植業(yè)基地，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，因農(nóng)業(yè)企業(yè)可以免所得稅和增值稅，一定程度可以將下游企業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到上游企業(yè)實(shí)現(xiàn)。

另外也要有增值稅思維，增值稅是價(jià)外稅，所謂價(jià)外稅，即不包括在價(jià)格中。當(dāng)你和別人簽訂合同時(shí)，一定要明確“是否含稅”。比如，在交營業(yè)稅時(shí)，談100元的生意，這100元是成交價(jià)，如果稅率是5%，營業(yè)稅就是100×5%=5元。現(xiàn)在要交增值稅，你和別人談100元的生意，沒有講明含不含稅，最后人家收你的錢，可能就是100×(1+6%)=106元(假設(shè)稅率為6%)。如果你談的是含稅價(jià)，那么你的進(jìn)項(xiàng)稅是100÷(1+6%)×6%=5.66元。你有了5.66元進(jìn)項(xiàng)，但是，你的成本卻只有94.34元，相應(yīng)的企業(yè)所得稅又會(huì)增加。

所以，在價(jià)外稅思維之下，必須注重幾點(diǎn)：

第一，丟掉過去那種“不要發(fā)票”的做法。不要發(fā)票，對(duì)方可能少收你幾個(gè)百分點(diǎn)，但損失的可能更多。

第二，談合同，談價(jià)格時(shí)，要充分地綜合地考慮增值稅、成本和企業(yè)所得稅的影響。

還有一點(diǎn)值得注意：價(jià)外稅是否影響利潤(rùn)?大多數(shù)人認(rèn)為，增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤(rùn)。其實(shí)觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。增值稅導(dǎo)致現(xiàn)金流出，減少企業(yè)持有的現(xiàn)金。這減少的現(xiàn)金，實(shí)際上是減少了企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，如果將此部分資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營中區(qū)，或作為理財(cái)就會(huì)產(chǎn)生盈利。所以說，增值稅是影響利潤(rùn)的。

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