一、疑問(wèn)

好多會(huì)計(jì)在后臺(tái)給小編留言問(wèn)，4月1日后，10%的增值稅扣除率還有嗎？

答復(fù)

4月1日后，10%的增值稅扣除率仍然存在，看看適用的行業(yè)和要求吧！

10%扣除率僅限于納稅人生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物所購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)。

提醒

1、納稅人在購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、在領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)，如果農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則再加計(jì)1%進(jìn)項(xiàng)稅額。

比如：5月份購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)時(shí)按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；6月份領(lǐng)用時(shí)，確定用于生產(chǎn)13%稅率貨物，則在6月份再加計(jì)1%進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、參與加計(jì)扣除的必須是用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品。

4、加計(jì)扣除的時(shí)間是生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)，而不是購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)。購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)無(wú)法確認(rèn)使用對(duì)象，也就無(wú)法確認(rèn)是否加計(jì)扣除。

5、加計(jì)扣除1%的賬務(wù)處理如下：

借：生產(chǎn)成本 9900元

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額（農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除）100元

貸：原材料—農(nóng)產(chǎn)品 10000元

6、加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在附表二第8a欄反映。

二、疑問(wèn)

好多會(huì)計(jì)問(wèn)我，公司里面勞務(wù)派遣來(lái)的工人因公發(fā)生的車旅費(fèi)中的車票，到底是由用工單位還是勞務(wù)派遣單位計(jì)算抵扣增值稅？

答復(fù)

誰(shuí)用工、誰(shuí)抵扣。

因此你公司可以抵扣增值稅。

比如報(bào)銷218元的高鐵票，賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 200元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 218元

總結(jié)

1、與本單位建立了合法用工關(guān)系的個(gè)人發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，屬于可以抵扣的范圍。

2、對(duì)于勞務(wù)派遣的用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)由用工單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是勞務(wù)派遣單位抵扣。